嘉基聯合記帳士事務所

稅務問答 (2395)

週五, 17 十一月 2017 08:31

【營利事業所得稅】營利事業有那些其他費用或損失可以核實認定，應具備那些憑證？

下列各項其他費用或損失，可以核實認定：…

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週三, 15 十一月 2017 08:23

【營利事業所得稅】營利事業存貨價值的計算應採用何種方式？有無報備之規定？

商品、原料、物料、在製品、製成品、副產品等存貨的估價，以實際成本為準；成本高於淨變現價值時，得以淨變現價值為準，跌價損失得列銷貨成本。但以成本與淨變現價值孰低為準估價者，一經採用不得變更；成本不明或淨變現價值無法合理預期時，由稽徵機關用鑑定或估定方法決定。所稱淨變現價值，應以決算日營利事業預期正常營業出售存貨所能取得之淨額為準。成本之計算方法，可以按存貨之種類或性質，採用個別辨認法、先進先出法、加權平均法、移動平均法，或其他經主管機關核定之方法計算。在同一會計年度內，同一種類或性質之存貨不得採用不同估價方法。…

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週五, 10 十一月 2017 08:43

【營利事業所得稅】營利事業承包1年期以上之工程，其工程損益應如何計算？

營利事業承包工程之工期在1年以上者，有關工程損益之計算，應採完工比例法。但有下列情形之一，致工程損益確無法估計者，得採成本回收法，在已發生工程成本之可回收範圍內認列收入，計算工程損益：…

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週五, 10 十一月 2017 08:06

【營利事業所得稅】哪些營利事業之所得稅結算申報，應委託經財政部核准登記為稅務代理人之會計師查核簽證申報？

下列各營利事業，其營利事業所得稅結算申報，應委託經財政部核准登記為稅務代理人之會計師查核簽證申報：…

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週三, 08 十一月 2017 08:08

【營利事業所得稅】營利事業因業務需要，調動員工至另一事業單位工作，其職工退休金準備、職工退休基金或勞工退休準備金可否移轉列帳？

本題以下述三點說明：…

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週三, 01 十一月 2017 08:16

【營利事業所得稅】營利事業申報期初存貨應注意那些事項？

營利事業申報期初存貨應注意下列各項：…

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週五, 13 十月 2017 08:10

【營利事業所得稅】製造業製品原料耗用數量認定之標準如何規定？

這個問題分二方面說明： 1.製造業依營利事業所得稅查核準則第58條第1項規定設置帳簿並紀錄者，其製品原料耗用數量根據有關帳證紀錄核實認定。…

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週四, 12 十月 2017 08:16

【營利事業所得稅】營利事業所得稅結算申報容易疏誤漏報之收入項目有那些？

營利事業所得稅結算申報容易漏報之收入項目列舉如下：…

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週三, 11 十月 2017 08:21

【營利事業所得稅】營利事業如無進貨及進料憑證，稽徵機關如何處理？

營利事業之進貨及進料，應取得原始憑證以憑認列，所稱原始憑證依營利事業所得稅查核準則第45條規定，係指統一發票或普通收據，以及其他有關證明文件。營利事業之進貨及進料，如未取得憑證或未將取得憑證保存，或按址查對不確，未能提出正當理由或未能提供證明文件者，稽徵機關應按當年度當地該項貨品之最低價格，核定其進貨成本。其屬未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存者，應依稅捐稽徵法第44條規定，按稽徵機關查明認定之總額，處5%罰鍰，處罰金額最高不得超過新臺幣100萬元。營利事業如因交易相對人應給與而未給與統一發票，致無法取得合法憑證，其已誠實入帳，能提示送貨單及支付貨款證明，經稽徵機關查明屬實者，准按實際進貨價格核定成本，並依稅捐稽徵法第44條規定處罰。但其於稽徵機關發現前由會計師簽證揭露或自行於申報書揭露，免予處罰。交易相對人涉嫌違章部分，則並應依法辦理。

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